Steuerberater internationales Steuerrecht in Hamburg: Inbound und Outbound aus einer Hand

Internationale Steuerberatung: Wann ein Sachverhalt grenzüberschreitend wird

Das deutsche Steuerrecht unterscheidet zwei Gruppen. Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist unbeschränkt steuerpflichtig - mit seinem gesamten Welteinkommen. Wer im Ausland lebt, aber Einkünfte aus Deutschland bezieht, ist beschränkt steuerpflichtig - nur mit diesen inländischen Einkünften. Aus diesen zwei Richtungen ergeben sich die klassischen Fallgruppen:

• Outbound: Ein deutsches Unternehmen oder eine in Deutschland lebende Person wird im Ausland tätig - Tochtergesellschaft, Betriebsstätte, Auslandsimmobilie, Wegzug, Entsendung.
• Inbound: Ein ausländisches Unternehmen oder eine Person aus dem Ausland erzielt Einkünfte in Deutschland - Zuzug, deutsche Betriebsstätte, Vermietung, Beteiligungen, Künstler- und Lizenzeinkünfte.

In beiden Richtungen greifen nationale Vorschriften, das Außensteuergesetz (AStG) und die Doppelbesteuerungsabkommen ineinander. Wer das früh strukturiert, spart Steuern und vermeidet Nachzahlungen; wer es spät bemerkt, braucht Abwehrberatung. Wir bieten beides.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Wer darf besteuern?

Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein Vertrag zwischen zwei Staaten, der das Besteuerungsrecht aufteilt. Deutschland hat mit über 90 Staaten ein DBA geschlossen. Die Abkommen folgen meist dem OECD-Musterabkommen und regeln drei Kernfragen: In welchem Staat ist eine Person ansässig (Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebensinteressen)? Welcher Staat darf welche Einkunftsart besteuern - Unternehmensgewinne, Arbeitslohn, Dividenden, Zinsen, Lizenzen, Immobilien? Und wie wird die Doppelbesteuerung vermieden - durch Freistellung (Deutschland stellt frei, meist mit Progressionsvorbehalt) oder Anrechnung der ausländischen Steuer?

Typische Anwendungsfälle in unserer Beratung: die 183-Tage-Regel bei Auslandseinsätzen von Arbeitnehmern, Quellensteuer auf Dividenden und Lizenzen, Ansässigkeitsbescheinigungen, Erstattungs- und Freistellungsanträge beim Bundeszentralamt für Steuern sowie die richtige Anwendung des DBA in der deutschen Steuererklärung. Begriffe wie Betriebsstätte, Ansässigkeit oder Quellensteuer werden im DBA anders definiert als im nationalen Recht - eine häufige Fehlerquelle in der Praxis.

Wegzugsbesteuerung Privatpersonen: Was vor dem Umzug ins Ausland zu klären ist

Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 Außensteuergesetz betrifft Privatpersonen, die mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG, auch ausländische Gesellschaften) halten und ihren deutschen Wohnsitz aufgeben. Deutschland behandelt den Wegzug wie einen fiktiven Verkauf der Anteile: Die stillen Reserven - die Differenz zwischen Anschaffungskosten und aktuellem Wert - werden besteuert, obwohl kein Geld geflossen ist. Voraussetzung ist, dass Sie in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren.

Stichwort Wegzugsbesteuerung Deutschland: Seit 2025 gilt sie zusätzlich für Anteile an Investmentfonds und ETFs, wenn die Beteiligung mindestens 1 % beträgt oder die Anschaffungskosten mehr als 500.000 € betragen. Die Steuer kann auf Antrag in sieben Jahresraten gezahlt werden, meist gegen Sicherheitsleistung. Wer innerhalb von sieben Jahren nach Deutschland zurückkehrt (verlängerbar auf zwölf Jahre), kann die Steuer rückgängig machen - wenn die Anteile in der Zwischenzeit nicht verkauft wurden.

Unsere Beratung setzt vor dem Umzug an: Wir berechnen die voraussichtliche Wegzugsteuer, prüfen mögliche Gestaltungsoptionen, stellen Anträge auf Ratenzahlung und begleiten die Abmeldung. Bei einem Wegzug in ein Niedrigsteuerland prüfen wir zusätzlich die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG). Ebenso beim Zuzug nach Deutschland: Step-up der Anschaffungskosten und Prüfung bestehender ausländischer Strukturen.

Steuerberatung internationales Steuerrecht für Unternehmen: Betriebsstätte, Verrechnungspreise, Entsendung

Für Unternehmen entscheidet die richtige Struktur über Steuerlast und Verwaltungsaufwand. Unsere Leistungen im Überblick:

• Betriebsstätte oder Tochtergesellschaft: Wann begründet eine Baustelle, ein Vertreter oder ein Homeoffice im Ausland eine Betriebsstätte? Wir planen Gründung, Gewinnabgrenzung, Buchführung und Erklärungspflichten von Betriebsstätten - in beide Richtungen.
• Verrechnungspreise - Steuerrecht und Dokumentation: Leistungen zwischen verbundenen Unternehmen müssen dem Fremdvergleich standhalten (§ 1 AStG). Wir bestimmen Verrechnungspreise, erstellen die Dokumentation nach § 90 AO und verteidigen sie in der Betriebsprüfung.
• Quellensteuer: Steueranmeldungen und Freistellungen für ausländische Künstler, Sportler und Lizenzgeber nach § 50a EStG.
• Umsatzsteuer: Umsatzsteuerliche Beratung bei grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen sowie Vorsteuervergütungsanträge.
• Mitarbeiterentsendung: Lohnsteuer und Sozialversicherung bei Entsendungen, 183-Tage-Regel, Nettolohnvereinbarungen.

Zu unserem Erfahrungsschatz zählen Sachverhalte mit den USA, Großbritannien, Kanada, Norwegen, Frankreich, Luxemburg, Österreich und Spanien. Bei uns erhalten Sie alle Leistungen aus einer Hand - von der Planung bis zur Erklärung.

Steuererklärung für Grenzgänger, Grenzpendler und Expatriates

Wer in einem Staat wohnt und im anderen arbeitet, muss die Einkünfte in beiden Staaten richtig erklären. Für Grenzgänger enthalten die Abkommen mit Österreich, Frankreich und der Schweiz besondere Regeln; für alle anderen Fälle gilt die allgemeine DBA-Systematik mit Freistellung oder Anrechnung. Wir erstellen die deutsche Steuererklärung für Grenzgänger und Grenzpendler und kümmern uns um die notwendigen Freistellungsanträge.

Expatriates, die nach Hamburg kommen, unterstützen wir von der ersten Steuererklärung an: unbeschränkte Steuerpflicht, Behandlung von Auslandseinkünften und ausländischen Depots, Progressionsvorbehalt, Rentenversicherungs- und Sozialversicherungsfragen - auf Wunsch vollständig in englischer Sprache und digital.

Abwehrberatung, laufende Beratung, Gestaltung: unsere Arbeitsweise

Internationale Steuerberatung bedeutet bei uns drei Dinge, die nahtlos ineinandergreifen:

• Gestaltungsberatung: Bevor Sie handeln - Wegzug, Gründung, Investition - entwickeln wir die steuerlich sinnvolle Struktur und rechnen Alternativen durch.
• Laufende Beratung: Steuererklärungen, Betriebsstättenbuchführung, Verrechnungspreisdokumentation, Fristenüberwachung in beiden Staaten.
• Abwehrberatung: Wenn das Finanzamt anders rechnet - Vertretung bei Außenprüfungen mit Auslandsbezug, Bescheidprüfung und Einspruch.

Sie erhalten alles aus einer Hand, ohne die Strukturen einer Großkanzlei: kurze Wege, feste Ansprechpartner, Erklärungen, die auch ohne Vorwissen verständlich sind.

Internationaler Steuerberater in Hamburg: persönlich, digital, auf Deutsch und Englisch

malia.tax ist eine inhabergeführte Steuerberatungsgesellschaft mit drei Standorten in Hamburg: in der City (Domstraße 10), im Alstertal/Wellingsbüttel (Wellingsbüttler Weg 117) und in Harburg (Neue Straße 41). Ihr Ansprechpartner ist Steuerberater und Partner Kevin Konicke, der schwerpunktmäßig zu Fragen des internationalen Steuerrechts berät: Zuvor tätig bei PricewaterhouseCoopers in Hamburg und Inhouse-Steuerberater in international tätigen Konzernen. Er kennt beide Seiten des Tisches - die des Beraters und die des Mandanten - und übersetzt komplexe Regelungen in konkrete Handlungsoptionen.

Wer „internationaler Steuerberater Hamburg“ sucht, findet bei uns beides: den Standort vor Ort und die grenzüberschreitende Erfahrung. Als internationaler Steuerberater in Hamburg arbeiten wir mit Mandanten in ganz Deutschland und weltweit: per Videotermin, DATEV-Schnittstelle und digitalem Belegaustausch. Sämtliche Leistungen bieten wir auch auf Englisch an.

Was kostet die Beratung im internationalen Steuerrecht?

Steuererklärungen rechnen wir nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) ab. Beratung, Gestaltung und Abwehr erfolgen nach Zeitaufwand: 190 € netto je Stunde für Steuerberater, 120 € netto für fachliche Mitarbeiter. Im Erstgespräch lernen wir Ihren Fall kennen und geben Ihnen eine Einschätzung; konkrete Fachfragen rechnen wir nach Stundensatz ab.